קרן השתלמות

מכשיר/ כלי פיננסי שחבוי בו לא מעט רווח לאנשים הפרטיים שכירים ועצמאים.

מעט היסטוריה:

קרן ההשתלמות החלה את דרכה בתור אפיק למימון השתלמויות מקצועיות. היום מכשיר פיננסי לטווח בינוני- ארוך

וליתרונות:

1. פטור ממס רווחי הון שכיר

כל שנה הפקדה עד 15,712 שח, הכסף שהופקד והרווחים שנוצרו ממנו פטורים ממס רווחי הון.

2. פטור ממס רווח הון עצמאי

כל שנה הפקדה עד 19,920 שח, הכסף שהופקד והרווחים שנוצרו ממנו פטורים ממס רווחי הון.

3. ‏מי יכול להפקיד אליה

עצמאי, שכיר שהמעסיק פותח לו קרן השתלמות ושכיר בעל שליטה.

4. תקרות

לקרן השתלמות אין תקרת הפקדה אלא רק תקרה להטבת מס. כלומר אם נפקיד בשנת מס מיליון שח בתור עצמאי, אז הרווחים שיווצרו מכ- 980 אלף יהיו ממוסים ב25% מס על הרווחים.

5. ניודים

ניתן לנייד קרן השתלמות בין מסלולים וחברות ללא אירוע מס

6. דחיית מס

אין תשלום מס בין שנות מס או בפדיון כדין, בניגוד לפוליסת חיסכון או תיק השקעות.

7. הלוואות

בחלק מהחברות שמנהלות קרנות השתלמות ניתן לקחת הלוואה זולה על חשבון כספי הקרן. אם הקרן נזילה אחוז גבוה יותר ואם לא נזילה אחוז נמוך יותר.

8. פדיון

קרן השתלמות נזילה לאחר 6 שנים.

אך נזילה לאחר 3 שנים בתנאים הבאים: לצורך מימון השתלמויות, לימודים מקצועיים או

בתנאי שהעובד הגיע לגיל פרישה מעבודה (גיל 60 נכון להיום).

9. פדיון לשיעורין

לקרן ההשתלמות ניתן לתת הוראה של משיכה חודשית של נגיד 5% וכך הקרן תמשיך להסחר בשוק ההון במסלול שנבחר ובמקביל נקבל קצבה חודשית עד שהקרן "תאכל"

10. הטבות מס

כאמור קיימת הטבת מס רווחי הון על רווחי הקרן מהכספים שהופקדו עד התקרה השנתית לפטור (ראה סעיף 3).

בנוסף, חלק מההפקדה מוכרת להוצאות העסק.

לדוגמא, אם אני עוסק פטור/מורשה שהרוויח 100 שח והחלטתי להפקיד לקרן השתלמות, ההפקדה מוכרת ב4.5% להוצאה בעסק וכך אשלם מס הכנסה בעסק על 95.5 שח ולא על 100.

במספרים גדולים זה כמובן משמעותי!

במספרים גדול

11. החלת ותק

שימוש בנזילות קרן השתלמות ישנה ונזילה לצורך פדיון קרן אחרת שלא נזילה כאשר שתי הקרנות הן באותו מעמד (עצמאי/שכיר).

12.

https://video.wixstatic.com/video/6275df_f4718861deab4b008647f7aa61a99709/360p/mp4/file.mp4

שימוש לדוגמא בקרן ההשתלמות

הנושא יהיה קל להבנה בעזרת דוגמא (אני מקווה),

המעסיק פתח ליוסי קרן השתלמות כשהיה בן 23, נצברו בה 2500 שח.

בגיל 30 החל יוסי לעבוד במקום עבודה אחר

ונצבר לו כ19000 שח בקרן השתלמות חדשה. לאחר שנה יוסי היה צריך 20,000 שח.

יוסי במקרה הזה יכול למשוך את קרן ההשתלמות הגדולה בזכות שימוש בנזילות הקרן הישנה.